内部控制整体方案
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       内部管理控制范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平,确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。内部管理控制主要通过以下3个流程来建立:

      ①建立现代企业制度。帮助客户完善法人治理结构,健全内控组织,要形成以董事会、监事会和审计委员会为主体的内部控制机制,使企业领导层与企业兴衰息息相关,自觉产生提高管理水平、强化内部控制的动力和压力,从而积极地创建和有效地实施内部控制制度,企业的内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。

      ②建立健全有效的控制体系。根据分析企业所处的行业类型、规模、地域等面的不同,确定内部管理体制和管理目标,包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等,明确规定企业各级机构职责和具体岗位职责,设计起草内部控制制度和流程体系。组织设计企业管理各模块(如战略管理、运营流程、人力资源管理、市场营销、财务风控及物流供应链等)咨询项目实施方案,组建项目组高效执行项目方案。具体实施包括三个相对独立的控制层次。第一个层次是在企业的供、产、销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以“防”为主的事前控制体系。第二个层次是在会计部门常规性的会计核算的基础上,对企业各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的事中控制。第三个层次,是以已有的稽核、内部审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归企业最高权力机构管理的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业会计报表等手段,对有关业务和会计部门实施内部控制,建立以查为主的事后控制。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计核算进行“防、堵、查”的监督控制,对于及时发现问题、防范和化解企业经营风险和会计风险,将具有重要作用。

      ③强化外部监督,不断完善内部控制制度。一个是为了保证企业内部控制制度能有效实施,恺其公司会协助企业定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核,从而不断修改或调整有关控制环节和措施。二是从传统实践上看,种种原因使内部审计部门的独立性较差,因此企业仍须借助外部力量来实现监督职能。通过聘请第三方独立公司,其能以第三者的身份独立、客观、公正地对企业内部控制体系进行评审,能够更好地监督企业设计、实施内部控制体系,及时发现内部控制的疏漏和薄弱环节。